Ako želite raditi kao kućni majstor (manji popravci, održavanje, montaže) u Njemačkoj, najčešći put je otvaranje malog obrta (Gewerbe) ili vođenje djelatnosti kao samozaposlena osoba. Važno je razlikovati koja su zanimanja i djelatnosti slobodna, a koja su podložna pravilima Handwerksordnung (Meisterpflicht). Posebnu pozornost obratite na električne radove: mnogi poslovi na stalnim instalacijama zahtijevaju kvalifikaciju ili registraciju. U članku su objašnjeni koraci za osnivanje firme, vrste poslova koje možete raditi, porezne i knjigovodstvene obveze, fakturiranje i praktični savjeti za siguran i legalan početak.
Kome se ovaj vodič obraća
Namijenjen je osobama koje žele ponuditi usluge kućnog majstora u Njemačkoj — montaže polica, zamjene slavina, manji popravci, bojenje, manje stolarske i vodoinstalaterske poslove, montaža rasvjete koja je plug-in tipa, manje popravke električnih uređaja (popravci uređaja izvan instalacije) i slične usluge. Ne odnosi se bez dodatnih uvjeta na složene elektro- ili instalaterske radove koji su regulirani kao „elektrohandwerk“ ili druga meisterpflicht djelatnost.
Koraci za otvaranje firme (u kojemu ste vi vlasnik i glavni djelatnik)
- Odlučite pravnu formu:
- Einzelunternehmen (samostalni obrt / sole trader) — najjednostavnija opcija za početak; niska administracija.
- UG (haftungsbeschränkt) ili GmbH — ako želite ograničiti osobnu odgovornost, ali uz više troškova osnivanja i vođenja knjiga.
- Za rad s partnerima razmotrite GbR ili druge oblike, ali svaki oblik ima svoje porezne i pravne implikacije.
- Gewerbeanmeldung — prijava djelatnosti: Registrirate djelatnost (Gewerbe) u nadležnom Gewerbeamt-u (općinskom uredu). Tamo dobijete potvrdu (Gewerbeschein). Trošak obično iznosi simboličnu svotu (ovisno o gradu, cca 10–60 €).
- Handwerkskammer / Handwerksrolle: Ako vaša djelatnost spada pod Handwerk (npr. električarski poslovi, vodoinstalaterski, stolarski radovi u nekim opsegima) morate se informirati o obvezi upisa u Handwerksrolle te o zahtjevima za Meister (majstorsku) kvalifikaciju ili o mogućnostima iznimke (npr. Altgesellenregelung ili zapošljavanje tehničkog voditelja s Meister-om). Za djelatnosti koje nisu u popisu “zulassungspflichtige Handwerke” (tj. su slobodnije) upis je jednostavniji.
- Registracija kod Finanzamta: Finanzamt vam šalje obrazac za prijavu (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Dobit ćete Steuernummer, i odlučit ćete hoćete li biti obveznik PDV-a ili ćete zatražiti status Kleinunternehmer (ako ispunjavate uvjete).
- Broj obaveznih prijava i osiguranja:
- Prijavite tvrtku kod odgovorne Berufsgenossenschaft (statutorna obavijest o nesrećama na radu). To je obavezno i može imati utjecaj na doprinose, čak i ako nemate zaposlenike.
- Obavezno se osigurajte za zdravstveno osiguranje (gesetzliche ili privatno) i provjerite da li imate obvezu uplaćivanja u sustav mirovinskog osiguranja (za neke samostalne majstore postoji obveza).
- Razmotrite i poslovno osiguranje (Betriebshaftpflicht) — itekako preporučljivo za zaštitu od zahtjeva za štetu.
- Bankovni račun i oprema za fakturiranje: Otvorite poslovni račun (čak i ako ste Einzelunternehmer) i pripremite predloške faktura (Rechnung) koji sadrže obavezne podatke (Steuernummer ili USt-IdNr, jedinstveni broj računa, datum, opis usluge, iznos i PDV ako se obračunava).
- Knjigovodstvo i porezi: Dogovorite način vođenja knjiga: EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) ili dvojno knjigovodstvo ovisno o veličini poslovanja. Porezni savjetnik (Steuerberater) jako pomaže kod početka.
Primjer djelatnosti kućnog majstora
Tipične usluge koje kućni majstor može ponuditi (orijentacijski):
- Montaža polica, slika i lajsni
- Popravci vrata i prozora, zamjena brave
- Manji stolarski radovi, obnova površina
- Zamjena pipe, popravak slavina (manje vodoinstalaterske intervencije bez zahvata na glavnim instalacijama)
- Zamjena osvjetljenja tipa „plug-in“, montaža visećih lampi ako to nije promjena u fiksnoj instalaciji
- Popravak i servis električnih uređaja (ako se radi o uređajima, ne o instalaciji kućnih vodova i kabela)
Što je problematično ili zahtijeva dodatnu kvalifikaciju
Radovi koji mijenjaju ili proširuju stalne elektro-instalacije (postavljanje novih utičnica, izvođenje žičanih veza iza prekidača, izmjena osigurača u razvodnoj ploči, zamjena ožičenja u zidu) obično spadaju u elektrotehničko handwerk i zahtijevaju kvalificiranu osobu (Elektrofachkraft) i/ili odgovarajuću registraciju/majstorsku kvalifikaciju. Ako planirate nuditi takve usluge, morate provjeriti:
- spada li djelatnost u „zulassungspflichtiges Handwerk“ (Handwerksrolle)
- trebate li Meister, tehničkog voditelja s Meister-om ili iznimku (Altgesellenregelung)
- jeste li upisani u odgovarajuće registre kod lokalnih mrežnih operatora (installateurverzeichnis) — zahtjevi za priključivanje i rad na mreži
Porezne obveze — osnove (što morate znati)
1. PDV (Umsatzsteuer)
Pri registraciji odlučujete hoćete li koristiti mogućnost Kleinunternehmerregelung (nećete obračunavati PDV na računu) ako ispunjavate uvjete ili ćete obračunavati PDV (19 % ili sniženi 7 %) i nakon toga povremeno predavati Umsatzsteuer-Voranmeldungen (mjesečno/kvartalno) i Jahreserklärung.
Ako koristite Kleinunternehmer-regulu, na računu ne navodite PDV i morate naznačiti da ste mali obveznik prema §19 UStG (ili trenutačno primjenjiv pravni tekst).
2. Porez na dohodak / dobit (Einkommensteuer)
Porez na dohodak obračunava se prema godišnjem poreznom obračunu. Kao samozaposleni dužni ste voditi evidenciju prihoda i rashoda (EÜR) dok ne prijeđete pragove koji zahtijevaju dvojnoparno knjigovodstvo i bilancu.
3. Gewerbesteuer (porez na obrt)
Gewerbesteuer se primjenjuje na dobit iz obrtničke djelatnosti — za fizičke osobe postoji godišnji odbitak (Freibetrag), ispod kojeg nema poslovnog poreza. Također je plaćanje i izračun školske varijabilne stope ovisno o općini.
4. Predujmovi i prijave
Finanzamt može zatražiti predujmene uplate poreza na dohodak (Vorauszahlungen) i ovisno o visini PDV-a u prethodnoj godini možete biti dužni predavati Umsatzsteuer-Voranmeldung mjesečno ili kvartalno. Također na početku poslovanja često se traži mjesečna predaja UStVA (ovisno o procjeni).
Knjigovodstvene obveze i vođenje knjiga
Za male obrte obično se primjenjuje pojednostavljeni model — Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — koji je jednostavniji od punog dvojnog knjigovodstva. Međutim, ako prijeđete određene pragove, obvezni ste voditi dvojnoparno knjigovodstvo i sastavljati bilancu.
- EÜR — vođenje evidencije stvarnih primitaka i izdataka, godišnja prijava prihoda (priložite Anlage EÜR putem ELSTER-a).
- Pragovi za obavezno dvojnog knjigovodstva — postoje zakonski pragovi (u zadnje vrijeme pragovi su ažurirani) — kad se prijeđu, prelazi se na obavezu bilance.
- Arhiviranje i čuvanje dokumenata: računovodstveni i porezni dokumenti moraju se čuvati prema zakonskoj obvezi; zakonske se obveze mijenjaju (od 2025. skraćene su neke obveze arhiviranja za dio dokumenata — provjerite aktualne rokove).
Kako izdavati račune (Rechnung) — jednostavan predložak i obavezne stavke
Obavezne stavke na računu:
- Ime i adresa vašeg poduzeća
- Ime i adresa naručitelja (kod većih/fiksnih računa)
- Steuernummer ili Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (ako primjenjivo)
- Datum izdavanja
- Jedinstveni broj računa (npr. 2025-001)
- Opis usluge (što je izvedeno i kada)
- Netto iznos, primijenjena stopa PDV-a i iznos PDV-a (ili napomena: ‘Kleinunternehmer gem. §19 UStG — keine Ausweisung der Umsatzsteuer’)
- Ukupni iznos za plaćanje i rok plaćanja
Postoji pojednostavljenje za kleinbetragsrechnung do 250 € (sadržaj računa može biti kraći — npr. samo naziv, datum, ukupan iznos i opis usluge).
Primjer jednostavnog računa (tekst koji možete kopirati u Word/HTML)
Račun br.: 2025-001
Datum: 01.08.2025
Izvršitelj:
Ime Prezime / Naziv tvrtke
Adresa
Steuernummer: 123/456/789
Kupac:
Ime Prezime / Naziv
Adresa
Opis usluge:
- Zamjena slavine u kuhinji, materijal i rad (01.07.2025) — 120,00 €
Ukupno: 120,00 €
(Ukoliko ste Kleinunternehmer: „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen.“)
Rok plaćanja: 14 dana
Osiguranje i odgovornost
Preporučljivo je imati:
- Betriebshaftpflichtversicherung (poslovno osiguranje od odgovornosti) — pokriva štete na imovini trećih osoba i eventualne zahtjeve.
- Unfallversicherung / Berufsgenossenschaft — obavezna prijava posla i članstvo (ili registracija) radi zaštite pri nesrećama na radu.
- Ostalo: osiguranje alata, vozila i eventualna posebna polica za radove s većim rizikom.
Praktični savjeti — kako početi i kako ostati legalan
- Prije nego što prihvatite bilo kakav električarski posao provjerite da li on zahtijeva kvalifikaciju. Ako nije sigurno — radije upućujte klijenta certificiranom električaru ili radite samo ne-rizične poslove (zamjena žarulje, montaža lampe koja se uključuje u postojeću utičnicu).
- U početku razmislite o registraciji kao Kleinunternehmer ako očekujete nizak promet — manje administracije, ali bez povrata ulaznog PDV-a.
- Uspostavite jasan ugovor ili pisani dogovor za svaki veći posao — opis radova, rokovi, cijena i odgovornosti.
- Vodite urednu evidenciju: svaki račun, otkupni račun za materijal, fotografije prije/poslije radova — to pomaže kod reklamacija i poreznih provjera.
- Suradnja s lokalnom Handwerkskammer i Steuerberater-om u startu štedi puno problema i novca.
Sažetak
Posao kućnog majstora u Njemačkoj je realna i tražena djelatnost — posebno ako nudite širok raspon manjih popravaka i servisnih usluga. Ključ uspjeha leži u pravilnoj registraciji, poznavanju granica vlastitih ovlasti (posebice kod elektrotehnike), urednom knjigovodstvu, i odgovarajućim osiguranjima. Ako planirate obavljati radove koji ulaze u područje zulassungspflichtiges Handwerk (npr. ozbiljnija elektroinstalacijska djelatnost), provjerite zahtjeve za upis u Handwerksrolle i mogućnosti za rad bez Meistera (iznimke, zapošljavanje tehničkog voditelja ili Altgesellenregelung). Počnite odgovorno: registrirajte se, osigurajte, vodite račune i surađujte s poreznim savjetnikom — to najbrže vodi do stabilnog i legalnog poslovanja.
